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交易所問(wèn)詢函利于推動(dòng)上市公司高質(zhì)量發(fā)展 市場(chǎng)監(jiān)管力度不斷轉(zhuǎn)型升級(jí)

長(zhǎng)江商報(bào) | 2021-06-16 16:23:50

上市公司年報(bào)“成色”成為監(jiān)管關(guān)注重點(diǎn)。5月13日,上交所要求康美藥業(yè)(6.640,0.18,2.79%)(維權(quán))對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、審計(jì)保留意見(jiàn)、內(nèi)控審計(jì)否定意見(jiàn)、非經(jīng)營(yíng)資金往來(lái)等事項(xiàng)發(fā)出監(jiān)管工作函和問(wèn)詢函,就涉及調(diào)整的貨資金、其他應(yīng)收款、存貨、在建工程等項(xiàng)目進(jìn)行問(wèn)詢,并對(duì)年報(bào)相關(guān)事項(xiàng)補(bǔ)充問(wèn)詢。

截至5月14日,滬深交易所對(duì)上市公司2018年年報(bào)共發(fā)出240余封年報(bào)問(wèn)詢函和年報(bào)事后審核意見(jiàn)函,數(shù)量創(chuàng)下同期歷史新高。諸多業(yè)績(jī)“變臉”公司受到重點(diǎn)關(guān)注,交易所從財(cái)務(wù)指標(biāo)變化、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確等維度對(duì)相關(guān)公司進(jìn)行了刨根問(wèn)底式問(wèn)詢。

個(gè)人以為,在目前情況下,造假等信披違法違規(guī)會(huì)受到行政、民事、刑事三個(gè)方面的懲罰。其中,行政處罰針對(duì)公司和個(gè)人的頂格處罰是罰款60萬(wàn)和30萬(wàn);刑事方面,《刑法》第161條所列違規(guī)披露、不披露重要信息罪的最高刑期是3年。目前信披違法或違規(guī)成本不高,相對(duì)于潛在收益,可能更容易鋌而走險(xiǎn)。建議按照法治化和市場(chǎng)化的方向,從立法層面進(jìn)行修改和完善。

同時(shí),上市公司信息披露要有更高的要求,包括信披形式、問(wèn)詢等,應(yīng)該更加公開(kāi)和充分。與過(guò)去幾年相比,交易所向上市公司發(fā)出的年報(bào)問(wèn)詢函不但數(shù)量和密度提升,問(wèn)詢內(nèi)容也更加深化和細(xì)化。從問(wèn)詢的角度和方向看,交易所對(duì)公司基本面和規(guī)范更加重視。

年來(lái)交易所對(duì)上市公司年報(bào)進(jìn)行刨根問(wèn)底式的詢問(wèn)越來(lái)越多,監(jiān)管方式從過(guò)去的重事前審核轉(zhuǎn)向既重事前審核也注重事中、事后的監(jiān)管,問(wèn)詢廣度和深度都在加強(qiáng)。這種變化有利于進(jìn)一步消除資本市場(chǎng)存在的信息不對(duì)稱現(xiàn)象,對(duì)于促進(jìn)上市公司健康規(guī)范發(fā)展意義重大。

從國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)發(fā)展情況看,如今已經(jīng)走上由量變向質(zhì)變的階段。從嚴(yán)對(duì)公司年報(bào)進(jìn)行監(jiān)管問(wèn)詢,是推動(dòng)上市公司高質(zhì)量發(fā)展的重要抓手之一。

當(dāng)前國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)正在向更高的市場(chǎng)化、國(guó)際化方向邁進(jìn),注冊(cè)制試點(diǎn)箭在弦上。在這種情況下,市場(chǎng)監(jiān)管力度和方法也在不斷轉(zhuǎn)型升級(jí)。這就要求上市公司和中介機(jī)構(gòu)在信息披露和財(cái)務(wù)管理朝著更加專業(yè)規(guī)范的方向邁進(jìn)。

  • 標(biāo)簽:康美藥業(yè),會(huì)計(jì)差錯(cuò),潛在收益,上市公司

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