10月19日上午，國家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會，介紹稅務(wù)部門組織稅收收入、增值稅改革和個稅改革最新進展等方面情況。今年前三季度，全國稅務(wù)部門組織稅收收入(已扣減出口退稅)112336億元，增長13.2%。其中，第三季度增長8%，比上半年增速回落5.1個百分點，減稅降負措施成效逐步顯現(xiàn)。
此前一天，即10月18日，財政部公布了2018年前三季度財政收支情況。財政部數(shù)據(jù)顯示，前三季度，全國一般公共預(yù)算收入同比增幅分別為13.6%、8%、4.2%，其中，全國稅收收入增幅分別為 17.3%、11.9%、8.6%，非稅收入增幅分別為-7.5%、-13.8%、-16.9%。分稅種看，國內(nèi)增值稅前三季度增幅分別為20.1%、13%、2.2%，7月、8月、9月增幅分別為5.4%、2.1%、-1.2%;關(guān)稅前三季度增幅分別為6.3%、-6.4%、-2.1%。
增值稅增幅大幅降低意味著什么?智方圓稅務(wù)師事務(wù)所主管合伙人王冬生認為，影響稅收收入的主要有三個因素，分別是經(jīng)濟狀況、稅收制度和遵從水平。目前的經(jīng)濟發(fā)展狀況，盡管遇到很大困難，但相對穩(wěn)定，遵從水平實際上是呈現(xiàn)提高趨勢，因此，收入下降主要是稅制設(shè)計減稅效應(yīng)顯現(xiàn)的結(jié)果。但收入的下降也意味著支出壓力加大，如何讓公共財政支出不受影響，也許會成為另一個突出的問題。
財政部稅政司副巡視員袁海堯在10月18日的新聞發(fā)布會上透露，完善出口退稅政策操作文件將于近日印發(fā)，個人所得稅專項附加扣除具體辦法也正在研究制定過程中。同時，“我們正在抓緊研究更大規(guī)模的減稅、更加明顯的降費措施，進一步降低企業(yè)成本，激發(fā)市場活力。”
稅收收入增速逐月放緩
在10月19日的稅務(wù)總局新聞發(fā)布會上，國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英介紹，前三季度全國稅收收入主要呈現(xiàn)三個特點：
一是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收收入增長較快。前三季度，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收收入分別增長33.3%和20.8%，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收收入增長18.6%，反映“互聯(lián)網(wǎng)+”、信息產(chǎn)業(yè)、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)等快速發(fā)展。
二是消費相關(guān)行業(yè)稅收收入增速較高。前三季度，居民在教育、健康、文化、休閑等方面消費增長較快，教育、衛(wèi)生、廣播影視、文化藝術(shù)稅收收入增幅均在20%以上;住宿餐飲業(yè)稅收收入增長9.8%，比上年同期增速回升27.4個百分點。
三是出口退稅力度不斷加大。前三季度，全國辦理出口退稅11334億元，增長8.9%，比上半年增幅提升1.6個百分點，進一步緩解企業(yè)資金壓力，有力支持外貿(mào)企業(yè)發(fā)展。
10月8日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，確定完善出口退稅政策加快退稅進度的措施，為企業(yè)減負、保持外貿(mào)穩(wěn)定增長;會議決定，從2018年11月1日起，按照結(jié)構(gòu)調(diào)整原則，參照國際通行做法，將現(xiàn)行貨物出口退稅率為15%的和部分13%的提至16%;9%的提至10%，其中部分提至13%;5%的提至6%，部分提至10%。對高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品和面臨去產(chǎn)能任務(wù)等產(chǎn)品出口退稅率維持不變。進一步簡化稅制，退稅率由原來的七檔減為五檔。會議同時確定，為進一步加快退稅進度，對信用評級高、納稅記錄好的出口企業(yè)簡化手續(xù)、縮短退稅時間，全面推行無紙化退稅申報，提高退稅審核效率。優(yōu)化退稅服務(wù)，幫助企業(yè)及時收集單證申報退稅，盡快實現(xiàn)電子退庫全聯(lián)網(wǎng)全覆蓋。鼓勵外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為中小企業(yè)代辦退稅服務(wù)。堅決打擊騙取出口退稅行為。通過采取上述措施，今年底前將辦理退稅平均時間由目前13個工作日縮短至10個工作日。
財政部的數(shù)據(jù)顯示，前三季度，全國一般公共預(yù)算收入同比增幅分別為13.6%、8%、4.2%，其中，全國稅收收入增幅分別為17.3%、11.9%、8.6%，非稅收入增幅分別為-7.5%、-13.8%、-16.9%。分稅種看，國內(nèi)增值稅前三季度增幅分別為20.1%、13%、2.2%，7月、8月、9月增幅分別為5.4%、2.1%、-1.2%;關(guān)稅前三季度增幅分別為6.3%、-6.4%、-2.1%。
袁海堯表示，隨著減稅降費政策的陸續(xù)落地，下半年財政收入增速回落明顯。9月份，財政收入增長2%，為今年以來最低。下半年，稅收收入增速逐月放緩，9月份稅收收入增長6%，也是今年以來最低水平，其中國內(nèi)增值稅同比下降1.2%;非稅收入也明顯下降，9月份同比下降10.9%。
財政部認為，在經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)的情況下，財政收入增速逐季放緩，充分表明減稅降費的政策效應(yīng)正在加速顯現(xiàn)。
稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示，截至9月底，深化增值稅改革三項措施合計減稅2386.4億元，其中：降低增值稅稅率5-8月四個月累計實現(xiàn)凈減稅1234.5億元;增值稅留抵稅額退稅已退還1148.5億元;統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準由于按季申報，僅有一個月稅款，實現(xiàn)減稅3.4億元。
打擊騙稅
稅務(wù)部門一方面在不斷加強減稅政策的落實，另一方面也加大了對虛開騙稅的打擊力度。
10月19日的稅務(wù)總局新聞發(fā)布會中，稅務(wù)總局稽查局副局長于海春總結(jié)了虛開騙稅違法犯罪的四個主要特征：一是作案團伙呈現(xiàn)職業(yè)化。違法犯罪團伙內(nèi)部分工明確，上下勾連，結(jié)伙專門從事虛開發(fā)票買賣活動。二是作案手段呈現(xiàn)智能化。實施虛開騙稅活動鏈條長、環(huán)節(jié)多，層層設(shè)立“洗票”公司，并且利用通訊、網(wǎng)絡(luò)飛速發(fā)展的便利，不見面操作，逃避監(jiān)管打擊。三是作案方式呈現(xiàn)暴力化。違法犯罪分子通過實施虛列申報、惡意作廢、迅速走逃等手段實現(xiàn)違法犯罪行為“短平快”。四是作案范圍呈現(xiàn)跨區(qū)域化。違法犯罪分子往往采取多地領(lǐng)票、異地開票等方式，跨地區(qū)流動作案。
王冬生告訴記者，打擊騙稅一直是稅局和公安部門的重要工作。其意義可以從以下幾個方面分析：一是維持良好的稅收秩序，二是維持公平競爭的市場環(huán)境，三是保證收入，為制度減稅提供財力保障。“虛開騙稅問題嚴重損害了國家財政利益，破壞了經(jīng)濟稅收秩序，影響了社會公平正義。”于海春說，今年以來，稅務(wù)總局和公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行決定在全國從2018年8月至2020年8月，聯(lián)合開展打擊虛開發(fā)票、騙取退稅違法犯罪兩年專項行動工作。截至目前，全國共查結(jié)虛開騙稅案件30305起，認定虛開發(fā)票371萬份，涉案稅額719億元，公安機關(guān)抓捕犯罪嫌疑人2263人。
