客源減少、成本上升、資金周轉難……2020年，面對突如其來的新冠肺炎疫情，許多小微企業(yè)和個體工商戶迎受考驗。
小型微利企業(yè)和個體工商戶是中國經(jīng)濟龐大軀體內(nèi)的“毛細血管”，發(fā)揮著吸納就業(yè)、增加經(jīng)濟活力、滿足居民消費需求的重要作用。助企紓困，2020年稅務部門打出了一套減稅降費“組合拳”。一年間，減稅降費政策讓企業(yè)少交多少稅?企業(yè)省下來的資金花在哪些“刀刃”上了?“非接觸式”辦稅怎樣讓納稅人少跑腿甚至不跑腿?咱們一起聽聽小微企業(yè)怎么說。
九成多小規(guī)模納稅人免征增值稅
“小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的執(zhí)行期限延長，真是太好了!”江西德興市小陳汽修部負責人熊美桂，是在辦稅服務廳里申請代開發(fā)票業(yè)務時得知了這個消息。她算了一筆賬：那一次申請代開發(fā)票金額19萬余元，稅務部門按1%征收率，僅需繳納增值稅1932元，比預期繳稅額少了3000余元。
90%以上的小規(guī)模納稅人免征增值稅、繳納增值稅的小規(guī)模納稅人征收率從3%降為1%且湖北省納稅人免征——過去一年里，像小陳汽修部這樣享受到減稅降費紅利的小微企業(yè)還有千千萬萬。
小微企業(yè)延緩繳納所得稅、小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的執(zhí)行期限均延長到2020年底，減稅降費“組合拳”為資金流緊張的小微企業(yè)注入“強心針”。
每到夏季集中收購玉米等原材料的時節(jié)，河南朗陵罐酒有限公司都要花費10多萬元，讓企業(yè)面臨較大資金壓力。公司負責人宋根明盤點起他們?nèi)ツ晗硎艿母黜椂愘M減免：“按照政策規(guī)定，我們可以減按1%的征收率繳納增值稅，此外還享受到社保費和城鎮(zhèn)土地使用稅減免。”宋根明介紹，僅去年上半年，公司就得到各項稅費減免40多萬元，助力銷售額同比增長30%。
多地稅務部門還為減免商戶租金的商務樓宇、商場、市場和產(chǎn)業(yè)園區(qū)等出租方提供稅費優(yōu)惠，間接為小微企業(yè)、個體工商戶減負。“公司為175戶租戶減免店鋪租金400多萬元，從而享受到房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免80多萬元。我們給商戶免了租，稅務部門給我們減了負!”福建三明萬達廣場投資有限公司負責人王亮說。
回顧2020年，中國陸續(xù)推出7批28項精準有力的稅費優(yōu)惠政策，全年實現(xiàn)新增減稅降費超2.5萬億元。
“近年來，減稅降費一直是財稅領域的‘主旋律’。”中國稅務學會副會長、中國人民大學財政金融學院教授朱青指出，2020年中國減稅降費規(guī)模創(chuàng)下新高，手段上多措并舉，一系列有針對性的減稅降費措施產(chǎn)生了及時、有力的政策效果。2020年中國GDP增速逐季回升的背后，減稅降費政策功不可沒。
“春江水暖企先知”，中小企業(yè)對減稅紅利有切身體會。中國中小企業(yè)協(xié)會日前公布的數(shù)據(jù)顯示，過去一年里，隨著一系列減稅降費政策落地顯效，中小企業(yè)發(fā)展信心不斷鞏固，2020年第四季度中小企業(yè)發(fā)展指數(shù)為87.0，企業(yè)效益指數(shù)為61.9，均實現(xiàn)連續(xù)三個季度回升。
減稅單加長，扛住沖擊有底氣
小微企業(yè)是創(chuàng)造就業(yè)崗位、活躍國民經(jīng)濟的重要力量。“十三五”期間，新辦涉稅市場主體就有90%以上是小微企業(yè)，數(shù)量近5200萬戶。減稅降費實打實的政策紅利，讓企業(yè)有了更多資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營、技術研發(fā)、擴大投資和改善職工福利中。
“減稅降費讓我們有了更充裕的資金進行科技創(chuàng)新，今年我們又新立項了6個研發(fā)項目。”江蘇邳州大元電機有限公司負責人王支業(yè)介紹，僅去年上半年，社保費減免就為公司直接帶來近50萬元的現(xiàn)金流。公司抓住減稅降費契機，新上線價值700余萬元的鑄造生產(chǎn)線，贏得了有關鑄鐵接線盒、鑄造機殼等大批量訂單，實現(xiàn)銷售收入2000多萬元。
不斷加長的減稅單，讓小微企業(yè)面對疫情沖擊時扛得?。?/p>
2020年，稅務部門實施小微企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅、階段性減免小規(guī)模納稅人增值稅等定向幫扶措施，加上此前就已實施的增值稅小規(guī)模納稅人起征點提升至月銷售額10萬元、小微企業(yè)減半征收所得稅的年應納稅所得額上限提高到100萬元等優(yōu)惠政策，真金白銀落袋讓企業(yè)輕裝上陣，增添了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的底氣和信心。
除了實施小微企業(yè)普惠性稅收減免，稅收政策還通過免稅、減計收入、準備金稅前扣除、簡易計稅等多種方式，以小微企業(yè)為重點對象，鼓勵金融機構和保險、擔保、小額貸款公司加大對扶貧開發(fā)的金融支持力度。
深化“放管服”改革，稅務部門助力金融體系更大力度支持小微企業(yè)，解決小微企業(yè)“融資難、融資貴”問題。據(jù)統(tǒng)計，僅2020年上半年，全國小微企業(yè)就通過“稅銀互動”獲得貸款153萬筆，金額近5000億元，同比增長65%。“是‘稅銀互動’幫我們渡過難關，保住了店里十幾名員工的就業(yè)崗位。”山東省江君府菜館的大堂主管盧玉鑫說。
辦稅服務也越來越便捷了。
2020年，各級稅務部門繼續(xù)全面優(yōu)化技術和服務，大力實施“非接觸式”辦稅，用“跑網(wǎng)路”代替“跑馬路”，依托電子稅務局、手機APP、微信公眾號、郵寄、傳真、電子郵件等，拓寬“非接觸式”辦稅繳費渠道，為小微企業(yè)極大簡化了辦稅程序、減輕了申報負擔。
“以前辦理小規(guī)模納稅人申報，要仔細核對銷售收入和稅額，然后再填寫一張張的申報表?，F(xiàn)在只需登錄電子稅務局直接申報就可以了，增值稅減免稅額都看得到，一分鐘就把申報辦好。”四川美高生物科技有限公司財務負責人余靜說。
今年繼續(xù)拓展減稅降費成效
近幾年，“減稅降費”已成為中國財稅政策乃至宏觀經(jīng)濟政策中的高頻詞、關鍵詞。
國家稅務總局和各省、市、縣稅務局均成立減稅降費辦公室，對各項減稅降費任務逐一分解細化，及時出臺一系列簡明易行好操作的征管辦法，建立統(tǒng)計核算分析體系。“減稅降費是一項應對經(jīng)濟下行壓力的重大財稅政策抉擇，是一項推動高質(zhì)量發(fā)展的重大經(jīng)濟戰(zhàn)略決策，是一項事關國家治理全局的重大政治決斷。”國家稅務總局局長王軍說。
北京國家會計學院教授李旭紅指出，減稅降費政策降低了企業(yè)成本，增加了企業(yè)現(xiàn)金流，提高了企業(yè)創(chuàng)新收益，加快了企業(yè)動能轉換，提升了創(chuàng)新型企業(yè)的發(fā)展速度。“減稅降費對科技創(chuàng)新會發(fā)揮乘數(shù)效應，激發(fā)科技創(chuàng)新活力。”李旭紅說。
2021年，減稅降費成效將如何進一步鞏固、拓展?
不久前召開的全國稅務工作會議明確，今年，全國稅務系統(tǒng)將進一步鞏固拓展減稅降費成效，促進完善現(xiàn)代稅收制度，助力高質(zhì)量發(fā)展。繼續(xù)抓實抓細延續(xù)實施和新出臺的稅費優(yōu)惠政策落實，持續(xù)優(yōu)化推動政策紅利直達市場主體的機制和做法。
李旭紅說，在當前加快形成以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局背景下，稅收對于激發(fā)市場活力發(fā)揮著積極作用。一方面，各項優(yōu)惠政策切實減輕了個體工商戶等市場主體負擔;另一方面，稅收大數(shù)據(jù)等手段能及時跟蹤其經(jīng)營生產(chǎn)狀況，及時化解現(xiàn)實困難，幫助各類主體了解政策、享受優(yōu)惠，從而進一步暢通良性循環(huán)。“展望‘十四五’，財稅政策與金融政策是宏觀經(jīng)濟政策兩個最為重要的調(diào)控手段。建立現(xiàn)代財稅金融體制，將財稅與金融體制有效融合，產(chǎn)生協(xié)同效應，有助于更好地實現(xiàn)政策預期目標。”李旭紅說。(記者 汪文正)
