11月20日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，為進(jìn)一步減輕納稅人特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)，暫定兩年內(nèi)對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補稅金額較低的納稅人，免除匯算清繳義務(wù)。專家建議，應(yīng)逐步建立動態(tài)扣除機制，對于扣除項目、范圍、額度等進(jìn)行及時調(diào)整。
個稅改革后紅利逐步顯現(xiàn)
“暫定兩年內(nèi)對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補稅金額較低的納稅人，免除匯算清繳義務(wù)，對不少納稅人而言是又一利好政策，體現(xiàn)了國家對保證個稅改革紅利落到實處的決心和行動。對于達(dá)到免除匯算清繳義務(wù)條件的納稅人，這意味著節(jié)省處理匯算清繳的時間，降低合規(guī)成本，可以實實在在地為納稅人減負(fù)。”普華永道個人所得稅服務(wù)合伙人張志剛對《證券日報》記者說。
中國財政預(yù)算績效專委會副主任委員張依群對《證券日報》記者表示，此舉將減輕或緩解納稅人的個稅壓力，讓個稅由原來的靜態(tài)征繳變?yōu)閯討B(tài)征繳，實現(xiàn)個稅繳納抵扣可連續(xù)，有利于促進(jìn)個稅負(fù)擔(dān)合理和征繳公平，讓一些個稅不能完全實現(xiàn)抵扣的中低收入群體從個稅征繳中獲益。
去年10月份以來，我國實施新一輪個稅改革：個稅起征點從之前的3500元/月上調(diào)至5000元/月;并推出子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。
張志剛表示，新個稅法中新增的專項附加扣除標(biāo)志著我國個人所得稅綜合扣除機制的初步建立，實施近一年來，讓個人納稅人，特別是工薪族廣為受益。當(dāng)然個稅改革是一個長期的過程，在改革初期，結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展階段和相關(guān)條件，專項附加扣除以定額扣除為主，便于納稅申報和征管。
“今年出臺的個稅專項附加扣除政策是中國在個稅改革方面的一次重大突破，讓眾多家庭特別是中低收入家庭的稅收負(fù)擔(dān)大大減輕，有效改善了這些家庭的生活、子女教育、醫(yī)療和贍養(yǎng)等問題。”張依群說。
目前，個稅改革后紅利逐步顯現(xiàn)。國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年前三季度，個人所得稅改革新增減稅4426億元，累計人均減稅1764元，惠及2.5億納稅人，個人所得稅的減少，直接增加了居民收入，提升了居民消費能力。財政部數(shù)據(jù)顯示，今年前10個月個人所得稅下降28.6%。
個稅制度仍有完善空間
國務(wù)院常務(wù)會議表示，下一步要合理有序建立個人所得稅年度匯算清繳制度，使專項附加扣除政策更好落實并不斷完善，實現(xiàn)稅制可持續(xù)。
“隨著綜合征稅機制的日益發(fā)展，個稅年度匯算清繳制度的建立和完善，納稅人未來將需要履行全面的匯算清繳義務(wù)，這也要求納稅人建立和提高稅收遵從意識，依規(guī)履行納稅申報義務(wù)，維護自己的納稅信用。”張志剛說。
對于完善專項附加扣除的問題，張依群表示，現(xiàn)行專項附加扣除仍處于按標(biāo)準(zhǔn)、時限固定靜態(tài)征收，對一些無法實現(xiàn)及時扣除、一次性難以全額扣除的納稅人會帶來稅收壓力增大問題。因此，應(yīng)該通過完善個人信息、個人征信、收入核算等手段，推進(jìn)個稅專項扣除動態(tài)化管理，不以年度匯算清繳作為硬性征稅手段，實行更加人性化、科學(xué)化、自律性和誠信約束的個稅征管體系，這樣既有利于提高納稅的精準(zhǔn)度，又利于平衡個稅繳納、緩解個人和家庭稅負(fù)，同時也可以影響和帶動家庭消費，促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)向前發(fā)展。
張志剛建議，隨著個稅改革的不斷深化，可以逐步建立動態(tài)化的扣除機制，定期對包含專項附加扣除在內(nèi)的扣除項目進(jìn)行梳理，對于扣除項目、范圍、額度等進(jìn)行及時調(diào)整。
“在相關(guān)信息的準(zhǔn)備、提交和留存?zhèn)洳橘Y料方面，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)做了大量工作減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。然而我們在實踐中發(fā)現(xiàn)，許多納稅人對專項附加扣除政策理解還不透徹，不準(zhǔn)確，對某些可以享受的扣除未申報，而對某些不符合條件的扣除進(jìn)行了錯誤的申報。在這方面仍需加強政策宣傳和解讀，讓廣大納稅人都能如實申報，切身享受到稅收紅利。與此同時，隨著政策的落實，加強納稅人以及扣繳義務(wù)人信用評級的聯(lián)動，督促納稅人依規(guī)合規(guī)申報。”張志剛說。
除了完善專項附加扣除政策外，不少專家認(rèn)為個稅稅率仍有不少完善空間。此輪個稅改革保持7級超額累計稅率級次、稅率不變，但進(jìn)一步擴大3%、10%、20%三檔較低稅率的級距，縮短了25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率的級距不變。
中國財政科學(xué)研究院財政與國家治理研究中心副主任陳龍對《證券日報》記者表示，應(yīng)降低個人所得稅綜合所得最高邊際稅率，調(diào)整稅率級次，建立有利于創(chuàng)新的個人所得稅制。(包興安)
