財(cái)經(jīng)網(wǎng)訊 3月2日，據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)上海證監(jiān)局網(wǎng)站消息，為做好上海轄區(qū)新三板公司2022年年度報(bào)告工作，推動(dòng)轄區(qū)新三板公司健全公司治理結(jié)構(gòu)、夯實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、提升信息披露質(zhì)量，上海證監(jiān)局對(duì)2022年轄區(qū)新三板公司現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)典型問題的通報(bào)。
根據(jù)上海證監(jiān)局通報(bào)內(nèi)容，2022年現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題包括公司治理及內(nèi)部控制、信息披露、財(cái)務(wù)核算、募集資金使用等方面。具體如下：
1.公司治理及內(nèi)部控制方面
(資料圖片)
一是資金占用問題。部分公司仍存在實(shí)際控制人、控股股東關(guān)聯(lián)方資金占用情況，如某公司向?qū)嶋H控制人控制的企業(yè)拆借資金、某公司為實(shí)際控制人墊付所欠稅款及滯納金、某公司使用實(shí)際控制人及董監(jiān)高控制的個(gè)人銀行賬戶代收代付部分款項(xiàng)。
二是違規(guī)擔(dān)保問題。某公司子公司與銀行簽訂保證合同，約定子公司為客戶向銀行的供應(yīng)鏈融資提供連帶責(zé)任擔(dān)保，公司未及時(shí)履行審議程序和信息披露義務(wù)。
三是三會(huì)運(yùn)作不規(guī)范。某公司于2021年8月召開第三屆監(jiān)事會(huì)第六次會(huì)議后，未在六個(gè)月內(nèi)及時(shí)召開監(jiān)事會(huì)，直至2022年4月才召開第三屆監(jiān)事會(huì)第七次會(huì)議。
四是內(nèi)部控制不規(guī)范。某公司為逃避納稅義務(wù)，將部分員工工資通過外部勞務(wù)公司發(fā)放；將業(yè)務(wù)責(zé)任人的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金以支付供應(yīng)商款項(xiàng)的形式發(fā)放。某公司會(huì)計(jì)記賬僅設(shè)置制單環(huán)節(jié)，未設(shè)置審核環(huán)節(jié)，未體現(xiàn)不相容崗位分離的內(nèi)控要求。某公司內(nèi)幕信息知情人檔案部分材料登記時(shí)間、登記人員不準(zhǔn)確。
2.信息披露方面
一是重大事項(xiàng)審議及披露不規(guī)范。某公司子公司銀行賬戶被法院凍結(jié)并向法院提交《緊急解封申請(qǐng)書》，但未披露主要資產(chǎn)被凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。某公司與房地產(chǎn)公司簽訂合同購(gòu)買商品住宅，公司未及時(shí)審議披露重大資產(chǎn)購(gòu)買行為。某公司多次購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品，公司未及時(shí)審議披露對(duì)外投資事項(xiàng)。
二是關(guān)聯(lián)交易審議及披露不規(guī)范。某公司董事長(zhǎng)將其控制公司（簡(jiǎn)稱Z公司）的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，但Z公司實(shí)際仍由董事長(zhǎng)直接控制，公司從Z公司借款構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，未在定期報(bào)告中進(jìn)行披露。某公司向員工提供借款，員工收到款項(xiàng)后直接轉(zhuǎn)讓給公司某董事，實(shí)質(zhì)為向該董事提供借款，公司未及時(shí)履行審議程序和信息披露義務(wù)。
三是定期報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確。某公司2021年年報(bào)中的前五大客戶按照獨(dú)立法人主體統(tǒng)計(jì)披露，未考慮部分客戶問存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，披露數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。某公司定期報(bào)告中員工人數(shù)披露不準(zhǔn)確。
3.財(cái)務(wù)核算方面
一是收入核算不準(zhǔn)確。某公司財(cái)務(wù)人員手工匯總收入計(jì)算表時(shí)存在錯(cuò)誤，收入計(jì)算表中的數(shù)據(jù)存在與公司系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)不一致的情形,導(dǎo)致公司2021年、2022年上半年收入確認(rèn)不準(zhǔn)確。
二是成本核算不規(guī)范。某公司2021年多計(jì)2020年12月的勞務(wù)外包成本，公司2021年涉及虛增成本、虛減凈利潤(rùn)。
三是研發(fā)費(fèi)用分類依據(jù)不充分。某培訓(xùn)公司將部分參與授課的教研人員的薪酬全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，未按規(guī)定分?jǐn)傊翣I(yíng)業(yè)成本；將一名銷售管理部人員的薪酬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，未按規(guī)定計(jì)入銷售費(fèi)用。
4.募集資金使用方面
募集資金使用不規(guī)范。某公司將部分募集資金購(gòu)買銀行7天通知存款進(jìn)行現(xiàn)金管理，未履行審議程序和信息披露義務(wù)。某公司未按公開披露的用途使用募集資金，將部分募集資金用于償還銀行借款及利息，未履行審議程序和信息披露義務(wù)。
