2021年，我國國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定恢復，減稅降費力度也在不斷加大。在2022年1月26日國新辦舉行的新聞發(fā)布會上，國家稅務總局副局長王道樹介紹，我國去年全年新增減稅降費約1.1萬億元，為制造業(yè)中小微企業(yè)辦理緩繳稅費2162億元，為煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”稅271億元。在為市場主體減負擔、增活力的同時，針對偷逃稅違法行為，稅務部門也將重拳出擊，強化常態(tài)化打擊和典型性曝光，持續(xù)加大公開曝光和聯(lián)合懲戒力度。
中小微、創(chuàng)新型企業(yè)享紅利
2021年，我國市場主體稅收負擔進一步減輕。據(jù)介紹，去年全國一般公共預算收入中的稅收收入占GDP比重為15.1%，比2020年略降0.1個百分點，比“十二五”末的2015年(18.1%)下降3個百分點。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任、研究員馬珺在接受北京商報記者采訪時表示，“去年整體來講疫情反復比較明顯，政府及時調整了減稅降費政策，對受疫情影響嚴重的中小微企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)出臺了更大力度的支持措施”。
由于中小微企業(yè)承受風險能力相對較弱，在疫情多點散發(fā)的形勢下，亟需政策上的扶持。去年，我國支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策新增減稅2951億元，實施小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元優(yōu)惠政策，新增減稅667億元，惠及405萬戶納稅人。同時，實施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降至1%優(yōu)惠政策，新增減稅1853億元，惠及895萬戶納稅人。稅收數(shù)據(jù)顯示，2021年，全國小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收同比下降12.4%。
針對創(chuàng)新型企業(yè)，去年我國將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例從75%提高至100%，全國有32萬戶企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除政策優(yōu)惠，減免稅額3333億元。其中，18.6萬戶制造業(yè)企業(yè)享受減免稅額2259億元。稅收數(shù)據(jù)顯示，2021年全國重點稅源制造業(yè)企業(yè)研發(fā)投入同比增長22.6%，企業(yè)創(chuàng)新投入持續(xù)加大。
“企業(yè)研發(fā)費用加計扣除是各國普遍采用的創(chuàng)新激勵措施，激勵企業(yè)增加研發(fā)投入、提升國家總體創(chuàng)新能力。”馬珺說，“在具體實施過程中，去年為了體現(xiàn)對制造業(yè)企業(yè)研究的重點支持，改革了研發(fā)費用加計扣除清繳核算方式，根據(jù)自愿原則，企業(yè)上半年的研發(fā)費不用等到次年所得稅匯算清繳時扣除，當年10月份預繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠，進一步提高了該項政策的實施效果。”
“減退緩”稅紓困煤電供熱企業(yè)
去年，在年初出臺系列減稅降費政策的基礎上，三季度以來又圍繞促進能源電力保供，對煤電和供熱企業(yè)實施了“減、退、緩”稅政策。
國家稅務總局收入規(guī)劃核算司司長蔡自力介紹，去年落實煤電和供熱企業(yè)“減、退、緩”稅政策規(guī)模達271億元。其中，減免稅72億元，緩退稅199億元，惠及4800戶左右煤電和供熱企業(yè)。稅收數(shù)據(jù)顯示，在減稅、緩稅等一系列政策措施作用下，2021年12月，煤電和供熱企業(yè)銷售收入同比增長19.1%，增速較9月回升13.6個百分點。
馬珺對北京商報記者表示，2021年原材料價格上漲較快，企業(yè)出現(xiàn)了能源和電力緊張，加上冬春能源電力保供工作壓力大，去年10月國家及時啟動為煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”，起到了為市場托底的作用。持續(xù)減稅降費，切實緩解了煤電和供熱企業(yè)的資金壓力和生產(chǎn)經(jīng)營困難。
除了煤電供熱企業(yè)得到減緩稅政策的紅利外，去年落實制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費政策規(guī)模也高達2162億元。分類型看，中型企業(yè)緩繳稅費1253億元，小微企業(yè)緩繳稅費909億元。分行業(yè)看，緩繳規(guī)模較大的行業(yè)主要有裝備制造、建材、金屬制品、紡織服裝等行業(yè)，合計1330億元，占全部緩稅的61.5%。
“納稅人繳費人普遍反映，緩繳稅費相當于國家提供了一筆‘無息貸款’，階段性緩解了企業(yè)資金壓力。”蔡自力說。稅收數(shù)據(jù)顯示，2021年11-12月，制造業(yè)中小微企業(yè)實現(xiàn)銷售收入同比增長8.6%，設備投資同比增長8.3%，環(huán)比提高0.8個和1.1個百分點。
不過，馬珺也提示稱，“短期內中小微企業(yè)和煤電供熱企業(yè)的困難還將持續(xù)，減稅降費的財政空間在縮小，因此，更要注重提高政策精準性和財政資金使用效率”。
將嚴查嚴辦涉稅違法行為
2021年，雪梨、薇婭等數(shù)起明星主播偷逃稅案件曝光，引發(fā)社會廣泛關注。1月26日下午，有關地區(qū)稅務部門又曝光了5起涉稅違法案件，從中不難看出，虛開發(fā)票、注冊空殼公司等已經(jīng)成為偷逃稅的常見手段。
據(jù)通報，2020年至2021年期間，廣西兩家中介機構及南丹縣代理記賬人員張利君在所代理的25戶個體工商戶沒有任何實際業(yè)務發(fā)生的情況下，幫助犯罪團伙領用、虛開增值稅發(fā)票18712份，價稅合計金額18.08億元，并從中非法牟利。
新疆烏魯木齊市稅務部門也通報稱，烏魯木齊根多多財務咨詢有限公司法定代表人閆慧平及數(shù)名獨立從事涉稅服務人員與虛開團伙相勾結，以稅務代理為掩護，虛假注冊空殼公司，違規(guī)辦理實名認證、變更登記、領用發(fā)票、代理記賬，違法套用疫情防控稅收優(yōu)惠政策并對外虛開發(fā)票，虛開發(fā)票1.7萬份，價稅合計金額15.94億元。
中央財經(jīng)大學稅收與公共政策研究中心主任汪昊在接受北京商報記者采訪時表示，利用稅收監(jiān)管上存在的一些漏洞進行偷逃稅活動是違法行為，稅務機關依法進行處罰，是有必要的。今后稅務機關應進一步完善信息化和大數(shù)據(jù)條件下的稅收征管和稽查工作，更加有效地進行稅收征管和稽查，更好地維護國家稅收利益，創(chuàng)造更加公平的稅收環(huán)境。
對于今年的稅收征管工作，國家稅務總局辦公廳主任、新聞發(fā)言人黃運介紹，將常態(tài)高效打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”，特別是對團伙化、暴力式虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為，對騙取稅費優(yōu)惠和在逐步推開電子發(fā)票中的涉稅違法犯罪行為，一律嚴查嚴辦。對查處的部分情節(jié)嚴重、影響惡劣的涉稅違法案件，持續(xù)加大公開曝光和聯(lián)合懲戒力度，力求達到查處一案、震懾一片、治理一域的良好效果。
據(jù)介紹，今年還將進一步強化精準性監(jiān)管，建立健全以“信用+風險”為基礎的新型監(jiān)管機制，實行納稅人動態(tài)信用等級分類和智能化風險監(jiān)管。依托稅收大數(shù)據(jù)，聚焦高風險行業(yè)、領域和納稅人，深入開展“雙隨機、一公開”稽查并適當提高抽查比例，積極開展部門聯(lián)合監(jiān)管，不斷提高監(jiān)管效能。
