在去年新增減稅降費約1.1萬億元的基礎(chǔ)上，今年我國將實施更大規(guī)模的減稅降費。在2月22日國新辦舉行的新聞發(fā)布會上，財政部負責(zé)人透露了今年助企紓困的系列政策方向。今年除了將延續(xù)實施2021年部分稅費優(yōu)惠、擴大“六稅兩費”適用范圍外，還將綜合運用融資擔(dān)保、貸款貼息、獎勵補助等方式，引導(dǎo)撬動金融資源流向中小微企業(yè)。此外，為培養(yǎng)一批“專精特新”企業(yè)，還要通過加計扣除、獎補政策激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。
減稅降費規(guī)模進一步擴大
疫情以來，在經(jīng)濟下行壓力下，保市場主體成為穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤的重要工作。2021年全年，我國新增減稅降費超過1.1萬億元，其中工業(yè)企業(yè)享受超過4700億元，服務(wù)業(yè)企業(yè)享受超過6100億元。
今年，減稅降費規(guī)模將進一步擴大。多部門公布了一批支持工業(yè)和服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困的稅費政策。例如，對公共交通運輸服務(wù)免征增值稅;延續(xù)執(zhí)行2021年四季度實施的制造業(yè)中小微企業(yè)暫緩繳納部分稅費政策;加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度;暫停鐵路、航空運輸企業(yè)預(yù)繳增值稅一年等。
在2月18日舉行的國新辦發(fā)布會上，財政部經(jīng)濟建設(shè)司司長符金陵就曾介紹，今年將延續(xù)實施2021年底到期的支持小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費措施并加大政策優(yōu)惠力度，進一步緩解小微企業(yè)和個體工商戶經(jīng)營壓力，服務(wù)業(yè)行業(yè)企業(yè)將充分受益。還將擴大“六稅兩費”適用范圍，將省級人民政府在50%稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費”的適用主體，由增值稅小規(guī)模納稅人擴展至小型微利企業(yè)和個體工商戶。
中國銀行研究院研究員王梅婷在接受北京商報記者采訪時表示，目前減稅降費的思路和此前幾輪大規(guī)模減稅降費思路類似，即提高小微企業(yè)所得稅免征、階段性減免失業(yè)保險等征繳、加快固定資產(chǎn)折舊抵扣等，其中加快折舊能在不影響未來幾年總稅費的情況下，降低企業(yè)當期繳稅額，并促進固定資產(chǎn)投資。而通過提高起征點等方式進一步減少小微企業(yè)所得稅，也能降低稅收征繳成本，體現(xiàn)了“放水養(yǎng)魚”的思路。
“上一輪減稅降費政策后，財政部曾提及穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟稅負，一度被市場解讀為減稅降費政策將告一段落，但是這一年以來，由于小微企業(yè)經(jīng)營困難普遍存在，減稅降費將再次為經(jīng)濟注入強心劑。”王梅婷說。
針對穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟稅負和減稅降費之間的關(guān)系，財政部副部長許宏才2月22日表示，“近年來，財政部堅持把減稅降費作為激發(fā)市場主體活力的重要‘先手棋’，著力用政府收入的‘減法’，換取企業(yè)效益的‘加法’和市場活力的‘乘法’，通過減稅降費來推動經(jīng)濟增長。減稅降費表面來看是收入在減少，但實質(zhì)上換來了經(jīng)濟增長和后續(xù)財政收入的增加”。
引導(dǎo)金融資源流向中小微企業(yè)
受新冠肺炎疫情影響，一些中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨著較大困難。為幫助中小微企業(yè)融資，2021年中央財政安排了獎補資金30億元，支持擴大小微企業(yè)融資擔(dān)保規(guī)模，降低擔(dān)保費率，全年為市場融資主體減輕擔(dān)保費用超100億元。中央財政還撥付了創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息和獎補資金63.36億元，同比增長65.9%。
“小微企業(yè)融資難融資貴問題由來已久，今年，疫情以來的應(yīng)延盡延政策逐步退出，市場普遍預(yù)期壞賬率將較高，因此，如果沒有更強有力的中央支持政策或結(jié)構(gòu)性貨幣化政策，預(yù)計銀行向小微企業(yè)貸款的積極性仍然偏低，這是小微企業(yè)自身低經(jīng)營穩(wěn)定性、高違約率決定的。”王梅婷對北京商報記者表示。
王梅婷認為，目前大數(shù)據(jù)情況下，制約小微企業(yè)融資的信息壁壘已經(jīng)逐步打破，但是疫情之下小微企業(yè)高死亡率仍未改變。未來，中央可以通過推動銀行加快壞賬核銷、降低小微普惠貸款資本金考慮要求等進一步鼓勵銀行加大投入，直接財政鼓勵效果恐不及預(yù)期。
財政部副部長余蔚平2月22日表示，聚焦中小微企業(yè)紓困發(fā)展，今年財政部將綜合運用融資擔(dān)保、貸款貼息、獎勵補助等方式，引導(dǎo)撬動金融資源流向中小微企業(yè)，讓中小企業(yè)煥發(fā)更大的生機。
事實上，近日印發(fā)的《關(guān)于促進工業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)增長的若干政策》也提出了包括推動金融機構(gòu)向?qū)嶓w經(jīng)濟讓利、增加小微企業(yè)貸款、落實煤電等行業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型金融政策等內(nèi)容。
同樣，14部門聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于促進服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干政策》也要求，發(fā)揮好支持普惠小微的市場化工具引導(dǎo)作用，對地方法人銀行普惠小微貸款余額增量的1%提供激勵資金，用好4000億元再貸款滾動額度，引導(dǎo)金融機構(gòu)加大對困難行業(yè)特別是服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的傾斜力度。鼓勵金融機構(gòu)對符合續(xù)貸條件的服務(wù)業(yè)市場主體按正常續(xù)貸業(yè)務(wù)辦理，不得盲目惜貸、抽貸、斷貸、壓貸，保持合理流動性。
培育專精特新“小巨人”
除了幫助工業(yè)服務(wù)業(yè)及中小微企業(yè)走出困境，對于“專精特新”企業(yè)，近兩年我國也在不斷加大支持力度。其中，為鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，去年前三季度，全國各類企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3300多億元。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任、研究員馬珺向北京商報記者解釋稱，通過對符合條件的企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的一定比例在所得稅前“加計”扣除，從而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額。這可以為企業(yè)減稅、增加其現(xiàn)金流、與企業(yè)共擔(dān)創(chuàng)新風(fēng)險，最終激勵企業(yè)增加研發(fā)投入、提升國家總體創(chuàng)新能力。
2021年，我國改革完善中央財政科研經(jīng)費管理，出臺新的稅費優(yōu)惠政策，啟動“專精特新”中小企業(yè)獎補政策，支持實行“揭榜掛帥”機制等，激發(fā)科研人員和企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)造活力。目前，我國已上市的“小巨人”企業(yè)已達300余家，近兩年平均營業(yè)收入增速和凈利潤平均增速超過25%，是全部上市公司均值的兩倍左右。
工業(yè)和信息化部運行監(jiān)測協(xié)調(diào)局負責(zé)人陶青此前提到，今年力爭新培育3000家左右“小巨人”企業(yè)、200家左右單項冠軍企業(yè)，帶動各省培育“專精特新”中小企業(yè)達到5萬家左右。
為此，今年將推動大中小企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈、協(xié)同創(chuàng)新等方面實現(xiàn)更高效、更便利的對接，部省聯(lián)動建立常態(tài)化的對接機制和對接平臺，推動龍頭企業(yè)對中小企業(yè)開放技術(shù)、市場、標準、人才等創(chuàng)新資源，總結(jié)推廣中小企業(yè)融通創(chuàng)新的典型模式和典型經(jīng)驗，通過融通發(fā)展，帶動培育更多專精特新“小巨人”中小企業(yè)。
