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中美審計監(jiān)管合作破冰 中概股審計監(jiān)管問題有望得到解決

2022-08-29 08:35:20來源：北京商報  

備受關(guān)注的中概股審計監(jiān)管問題邁出重要一步。近期，證監(jiān)會官網(wǎng)顯示，證監(jiān)會、財政部與美國監(jiān)管機構(gòu)簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議，將于近期啟動相關(guān)合作。對于此次合作的主要內(nèi)容、意義，是否意味著中概股自美退市的風(fēng)險已經(jīng)解除等問題，證監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了答記者問。其中，證監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，合作協(xié)議的簽署符合市場的期盼和預(yù)期，如果后續(xù)合作可以滿足各自監(jiān)管需求，則有望解決中概股審計監(jiān)管問題，從而避免其自美被動退市。

審計監(jiān)管問題有望解決

伴隨著中美審計監(jiān)管合作協(xié)議的簽署，中概股審計監(jiān)管問題有望得到解決。

證監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布消息顯示，證監(jiān)會、財政部于8月26日與美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議，主要就雙方對相關(guān)會計師事務(wù)所合作開展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查作出了具體安排，約定了合作目的、合作范圍、合作形式、信息使用、特定數(shù)據(jù)保護(hù)等重要事項。

首先確立對等原則，協(xié)議條款對雙方具有同等約束力，中美雙方均可依據(jù)法定職責(zé)，對另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所開展檢查和調(diào)查，被請求方應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)盡力提供充分協(xié)助。

此外，明確了合作范圍，合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對方開展對相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查。其中，中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計服務(wù)且審計底稿存放在內(nèi)地的香港事務(wù)所。

證監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人答記者問時指出，審計監(jiān)管的直接對象是會計師事務(wù)所，而非其審計的上市公司。從跨境審計監(jiān)管合作的國際實踐看，上市地監(jiān)管機構(gòu)一般每年抽選部分會計師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并在受檢事務(wù)所審計的上市公司中抽查有代表性或有潛在審計質(zhì)量風(fēng)險的審計項目加以驗證，以評估事務(wù)所的審計工作質(zhì)量。對于中美審計監(jiān)管合作而言也是如此，無須每年檢查全部在美上市公司審計項目。

對于“中美審計監(jiān)管合作協(xié)議的達(dá)成是否意味著中概股自美退市的風(fēng)險已經(jīng)解除? ”的問題，證監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人則表示，合作協(xié)議的簽署標(biāo)志著雙方通過加強合作解決中概股審計監(jiān)管問題邁出了關(guān)鍵一步，符合市場的期盼和預(yù)期，如果后續(xù)合作可以滿足各自監(jiān)管需求，則有望解決中概股審計監(jiān)管問題，從而避免其自美被動退市。

超280只中概股受益

中美審計監(jiān)管合作協(xié)議的簽署，讓超280只中概股直接受益。

合作協(xié)議簽署的消息披露后，當(dāng)晚中概股出現(xiàn)普漲行情，恒生科技指數(shù)期貨更是觸及漲停。不過之后美聯(lián)儲主席鮑威爾暗示不會很快降息，稱9月加息幅度取決于整體經(jīng)濟數(shù)據(jù)，可能會在一段時期要求實施對經(jīng)濟增長具有限制性的貨幣政策，未來難免面臨一些痛苦。

受該消息影響，美股三大指數(shù)開始大跌，截至收盤均跌超3%，中概股也隨之回落。經(jīng)東方財富Choice統(tǒng)計，截至目前，在美上市的中概股超280只，今年以來則已有13家中資企業(yè)赴美上市。

證監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人在答記者問時也表示，隨著中國資本市場雙向開放逐步深化，企業(yè)跨境上市和會計師事務(wù)所跨境展業(yè)日益頻繁，目前，有超過200家中國公司在美國資本市場上市，有30余家中國境內(nèi)會計師事務(wù)所在PCAOB注冊，能夠為在美上市的中國公司提供審計服務(wù)。PCAOB為履行對上述事務(wù)所的審計監(jiān)管職責(zé)，需要與中國監(jiān)管部門建立合作關(guān)系，實施跨境監(jiān)管合作。同樣，中國監(jiān)管機構(gòu)有需要對自身監(jiān)管范圍內(nèi)的美國會計師事務(wù)所實施審計監(jiān)管的，也要通過監(jiān)管合作機制進(jìn)行。保留中概股在美上市，對投資者有利，對上市公司有利，對中美雙方都有利，是一種多贏的制度安排。

經(jīng)濟學(xué)家宋清輝對北京商報記者表示，中美審計監(jiān)管合作協(xié)議的簽署將有助于降低中概股公司退市風(fēng)險，這意味著中美跨境監(jiān)管合作邁出重要一步，向市場釋放了積極信號。

中金公司首席經(jīng)濟學(xué)家彭文生亦表示，中美審計監(jiān)管合作協(xié)議如最終取得實質(zhì)性進(jìn)展，將有助于緩解市場壓力和部分中概股的退市風(fēng)險，有助于保護(hù)投資者權(quán)益。“中長期有助于維持中國企業(yè)跨境融資渠道暢通，促進(jìn)創(chuàng)新企業(yè)海外融資，這對上市公司、投資者以及中美雙方都是有利的。”彭文生如是說。

標(biāo)簽： 中概股審計監(jiān)管 審計監(jiān)管問題有望解決 執(zhí)法調(diào)查 監(jiān)管需求

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